Resumen
Si está buscando un nuevo equipo para su negocio, ahora es el momento de tomar medidas que podrían mejorar su situación fiscal. La Sección 179 del código tributario del IRS sigue siendo uno de los incentivos fiscales más valiosos disponibles para las pequeñas empresas.
¿Qué es la Sección 179?
La Sección 179 permite a las empresas deducir el precio total de compra de equipos nuevos o usados calificados en el año en que se ponen en servicio.
Es una excelente noticia si ya ha comprado o planea adquirir una máquina Bobcat® (u otro equipo importante) este año.
Creada originalmente para brindar alivio fiscal a las pequeñas empresas, la Sección 179 se ha incluido en varias leyes de estímulo y reformas tributarias a lo largo del tiempo. Si bien las grandes empresas suelen combinar la Sección 179 con estrategias de depreciación adicional, esta deducción sigue siendo una herramienta poderosa, especialmente para las pequeñas y medianas empresas.
¿Qué novedades hay para 2025?
Cada año se ajustan los límites de depreciación de la Sección 179 y de las bonificaciones, lo que brinda a las empresas nuevas oportunidades para reducir su carga fiscal.
Límite de deducción superior:
- Para el año fiscal 2025, el límite de deducción de la Sección 179 ha aumentado a $2,500,000 , con un límite total de compra de equipo de $4,000,000 antes de que la deducción comience a eliminarse gradualmente.
Bono de depreciación del 100%:
- Las empresas pueden seguir deduciendo el 100% del costo de equipos nuevos y usados elegibles durante el primer año en que se ponen en servicio.
¿Qué pasa con las compras del año anterior?
Si compró y puso en servicio equipos que cumplen los requisitos en un año fiscal anterior, aún podría beneficiarse. Ciertas situaciones tributarias, como las transferencias de deducciones no utilizadas o las diferencias en la declaración del año fiscal, pueden permitirle aplicar la Sección 179 o las reglas de depreciación adicional del año anterior.
Por eso es importante hablar con su asesor fiscal. Él puede ayudarle a determinar si debe utilizar las normas del año en curso, las disposiciones del año anterior o una combinación de ambas para maximizar sus ahorros.
Cómo funciona la Sección 179
Anteriormente, la compra de equipos se deducía una pequeña cantidad cada año mediante la depreciación. La Sección 179 cambia esto al permitirle deducir el costo total de inmediato.
Escríbalo ahora:
- Deducir el precio total de compra en el año de la compra.
Límite anual:
- Hasta $2.500.000 en 2025.
Límite de eliminación gradual:
- La deducción comienza a eliminarse gradualmente una vez que se alcanzan los $4,000,000 en compras.
Esto convierte a la Sección 179 en un verdadero incentivo fiscal para las pequeñas y medianas empresas.
Nota: La deducción no puede exceder su ingreso tributable del año. Si su compra supera el monto permitido, podría trasladar el excedente. Tenga en cuenta que la depreciación acelerada puede ser recuperable si el equipo se vende o se enajena posteriormente. Consulte a su asesor legal o fiscal para obtener información sobre su situación específica.
¿Qué equipos Bobcat califican para la deducción?
La mayoría de los equipos Bobcat cumplen los requisitos de la Sección 179 siempre que se utilicen más del 50 % del tiempo con fines comerciales. Esto significa que, ya sea que dirija un equipo de construcción, administre una granja o gestione una pequeña empresa, las máquinas y los accesorios que utiliza a menudo pueden deducirse el mismo año en que se ponen en funcionamiento. Desde cargadoras y excavadoras hasta tractores , vehículos utilitarios utilitarios (UTV) y cortacéspedes , los equipos Bobcat utilizados principalmente con fines comerciales pueden optar a este valioso incentivo fiscal.
Algunos ejemplos de equipos Bobcat elegibles incluyen:
- Cargadoras compactas de orugas : rendimiento versátil y todoterreno.
- Cargadoras compactas : compactas, maniobrables y resistentes.
- Minicargadoras de orugas : gran productividad en un espacio reducido.
- Cargadoras de ruedas compactas : potencia eficiente en el manejo de materiales.
- Cargadoras articuladas pequeñas : livianas para el césped, pesadas en productividad.
- Excavadoras : modelos compactos y más grandes para excavar, levantar y más.
- Manipuladores telescópicos : alcance, levante y transporte con facilidad.
- Tractores compactos y utilitarios : listos para tareas domésticas, campos y proyectos inmobiliarios.
- Vehículos utilitarios (UTV) : transporte herramientas, personas y materiales por su lugar de trabajo o superficie.
- Cortadoras de césped : modelos de giro cero, con operador a pie o con operador a pie para profesionales del cuidado del césped.
- Accesorios e implementos : barrenas, pinzas, quitanieves, acondicionadores de suelo, zanjadoras y más.
Para obtener una lista completa de los requisitos y limitaciones actuales, visite el sitio web del IRS y consulte con un asesor fiscal.
¿Quién califica?
Calificarán todas las empresas que compren o financien equipos comerciales nuevos o usados durante el año fiscal 2025.
- El equipo debe utilizarse para fines comerciales al menos el 50% del tiempo.
- Los equipos deberán ponerse en servicio entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2025.
- Para calcular la deducción elegible, multiplique el costo del equipo por el porcentaje de uso comercial.
En pocas palabras, si su máquina Bobcat se utiliza para fines comerciales, probablemente sea elegible. Solicitar la deducción ahora significa que puede liberar flujo de efectivo hoy y reinvertirlo en los proyectos que impulsan su negocio.
Sección 179 vs. Depreciación adicional
La depreciación adicional es otro incentivo fiscal que suele funcionar junto con la Sección 179. Permite a las empresas deducir un porcentaje del costo de los equipos elegibles durante el primer año de su puesta en servicio, en lugar de distribuir la deducción a lo largo del tiempo. Para 2025, está disponible al 100%.
Aquí se muestra cómo se comparan:
Artículo 179
- Aplica a equipos nuevos y usados (siempre que sean nuevos). Límite de deducción de $2,500,000, con una reducción gradual de $4,000,000.
Bonificación por depreciación
- Anteriormente se aplicaba solo a equipos nuevos, pero ahora también cubre los equipos usados. Resulta útil para empresas grandes que superan el límite de la Sección 179 (US$4 000 000) o para empresas con pérdidas netas.
Al presentar la declaración, generalmente se aplica primero la Sección 179, seguida de la bonificación por depreciación. Sin embargo, si su empresa no tiene ganancias imponibles, es posible que no aplique la Sección 179; en ese caso, se puede aplicar la bonificación por depreciación y cualquier pérdida resultante puede trasladarse a ejercicios posteriores.
